GST

GST क्या है ? और GST के फायदे क्या क्या है?

GST क्या है? और उनके फायदे क्या क्या है? यह आप नही जानते है, तो बने रहिए हमारे इस Blog के साथ आज हम आपको GST की पूरी ABCD समजाएँगे। चलिए शुरू करते है।

GST क्या है ?

GST

GST एक अप्रत्यक्ष Tax है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष Tex को बदल दिया है। Goods And Service Tax अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में Pass किया गया था। यह अधिनियम 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ; भारत में Goods And Service Tax कानून एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित Tax है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है।

सरल शब्दों में, Goods And Service Tax (GST) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया गया एक अप्रत्यक्ष Tax है। इस कानून ने कई अप्रत्यक्ष Tax कानूनों को बदल दिया है जो पहले भारत में मौजूद थे।

जीएसटी पूरे देश के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है।

इसलिए, गुड्स एंड सर्विस टैक्स से पहले, टैक्स लेवी का पैटर्न निम्नानुसार था:

GST

GST शासन के तहत, बिक्री के प्रत्येक बिंदु पर कर लगाया जाता है। Intra-State सेल्स के मामले में Centrel GST और State GST वसूला जाता है। अंतर्राज्यीय बिक्री एकीकृत GST के लिए प्रभार्य है।

अब हम Goods And Service Tax की परिभाषा को समझने की कोशिश करते हैं – “GST एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित Tax है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है।”

Multi-stage

कई परिवर्तन होते हैं, एक वस्तु इसकी आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से जाती है: निर्माण से अंतिम बिक्री तक उपभोक्ता को।

आइए हम निम्नलिखित मामले पर विचार करें:

  • कच्चे माल की खरीद
  • उत्पादन या निर्माण
  • तैयार माल का Warehousing
  • Wholesaler को बिक्री
  • Retailer को उत्पाद की बिक्री
  • अंतिम Consumer को बिक्री

इन चरणों में से प्रत्येक पर Goods & Service Tax लगाया जाता है, जो इसे बहु-चरणीय Tax बनाता है।

Value Addition

निर्माता जो बिस्कुट बनाता है वह आटा, चीनी और अन्य सामग्री खरीदता है। जब चीनी और आटे को मिश्रित करके बिस्कुट में पकाया जाता है तो इनपुट का मूल्य बढ़ जाता है।
निर्माता फिर बिस्कुट को Warehousing Agent को बेचता है, जो बड़ी मात्रा में बिस्कुट पैक करता है, और इसे Label करता है। यह मूल्य का एक और जोड़ है जिसके बाद Warehouse Retailer को बेचता है।

Retailer बिस्कुट को कम मात्रा में पैक करता है, और बिस्कुट के Marketing में निवेश करता है, और इस प्रकार इसका मूल्य बढ़ता है।

GST इन मूल्य परिवर्धन पर लगाया जाता है यानी अंतिम ग्राहक को अंतिम बिक्री प्राप्त करने के लिए प्रत्येक चरण में जोड़ा गया मौद्रिक मूल्य।

Destination-Based

महाराष्ट्र में Manufacture हुए माल पर विचार करें और कर्नाटक में अंतिम Consumer को बेच दिया जाए। चूँकि Goods & Service Tax उपभोग के बिंदु पर लगाया जाता है। तो, पूरा Tax Revenue कर्नाटक जाएगा ना कि महाराष्ट्र को।

भारत में GST की यात्रा

GST की Journey वर्ष 2000 में शुरू हुई थी जब Draft Law तैयार करने के लिए एक समिति गठित की गई थी। Law को विकसित होने में तब से 17 साल लग गए। 2017 में GST बिल लोकसभा और राज्यसभा में Pass किया गया था। 1 जुलाई 2017 को GST Law लागू हुआ।

GST के फायदे

GST ने मुख्य रूप से वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया है। कैस्केडिंग प्रभाव को हटाने से माल की Price पर असर पड़ा है। चूंकि GST शासन Tax पर Tax को समाप्त करता है, इसलिए माल की Price कम हो जाती है। GST मुख्य रूप से तकनीकी रूप से संचालित है। GST पोर्टल पर पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग, रिफंड के लिए आवेदन और नोटिस पर प्रतिक्रिया जैसी सभी गतिविधियां Online की जा रही है। यह प्रक्रियाओं को तेज करता है।

GST के घटक क्या हैं?

इस प्रणाली के तहत 3 कर लागू हैं: CGST, SGST और IGST।

  • CGST: एक Intra-State बिक्री पर Central Government द्वारा एकत्रित (जैसे: महाराष्ट्र के भीतर हो रहा लेनदेन)
  • SGST: Intra-State बिक्री पर State Government द्वारा एकत्रित (उदाहरण: महाराष्ट्र के भीतर हो रहा लेनदेन)
  • IGST: Inter-State बिक्री के लिए Central Government द्वारा एकत्रित (उदाहरण: महाराष्ट्र से तमिलनाडु)

ज्यादातर मामलों में, नए शासन के तहत Tax संरचना निम्नानुसार होगी:

लेन-देननया शासनपुराना शासन
राज्य के भीतर बिक्रीCGST + SGSTVAT + Central Excise/Service taxRevenue केंद्र और राज्य के बीच समान रूप से साझा किया जाएगा
दूसरे राज्य को बिक्रीIGSTCentral Sales Tax + Excise/Service Taxअंतर-राज्यीय बिक्री के मामले में केवल एक प्रकार का कर (केंद्रीय) होगा। केंद्र फिर सामानों के गंतव्य के आधार पर IGST राजस्व को साझा करेगा।

उदाहरण:

आइए हम मान लें कि गुजरात के एक व्यापारी ने पंजाब के एक व्यापारी को 50,000 रुपये में माल बेचा था। Tax की दर 18% है जिसमें केवल IGST शामिल है।
ऐसे मामले में, डीलर को RS 9,000 के रूप में IGST यह Revenue केंद्र सरकार को जाएगा।
वही डीलर गुजरात में एक Consumer को सामान बेचता है, जिसकी कीमत RS 50,000 है। गुड पर GST की दर 12% है। इस दर में 6% पर CGST और 6% पर SGST शामिल है।
डीलर को RS 6000 गुड्स एंड सर्विस टैक्स के रूप में, RS 3,000 केंद्र सरकार को जाएंगे और RS 3,000 गुजरात सरकार को जाएंगे क्योंकि बिक्री राज्य के भीतर है।

GST से पहले TAX कानून

पहले के अप्रत्यक्ष Tax शासन में, राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष Tax थे। राज्यों ने मुख्य रूप से मूल्य वर्धित Tax (VAT) के रूप में Tax एकत्र किया। हर राज्य में नियम और कानून का एक अलग सेट था। केंद्र द्वारा माल की अंतरराज्यीय बिक्री पर कर लगाया गया था। माल की अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में CST (Central State Tax) लागू था। ऊपर से अन्य कई अप्रत्यक्ष Tax थे जैसे Entertainment Tax, Octroi और Local Tax जो राज्य और केंद्र द्वारा लगाए गए थे। इसके कारण राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए करों का अतिव्यापीकरण हुआ। उदाहरण के लिए, जब माल निर्मित और बेचा जाता था, तो केंद्र द्वारा उत्पाद शुल्क वसूला जाता था। उत्पाद शुल्क से अधिक और ऊपर, राज्य द्वारा VAT भी वसूला जाता था। इससे कर पर लगने वाला कर भी करों के व्यापक प्रभाव के रूप में जाना जाता है।

Pre-GST शासन में अप्रत्यक्ष Taxes की सूची निम्नलिखित है:

  • Central Excise Duty
  • Duties of Excise
  • Additional Duties of Excise
  • Additional Duties of Customs
  • Special Additional Duty of Customs
  • Cess
  • State VAT
  • Central Sales Tax
  • Purchase Tax
  • Luxury Tax
  • Entertainment Tax
  • Entry Tax
  • Taxes on advertisements
  • Taxes on lotteries, betting, and gambling

उपरोक्त सभी करों की जगह CGST, SGST, और IGST ने ले ली है। हालाँकि, C-Form की 2% की रियायती दर पर अंतर-राज्यीय खरीद के लिए CST की वर्णनीयता, अभी भी कुछ Non-GST वस्तुओं जैसे: (i) पेट्रोलियम क्रूड के लिए जारी और उपयोग करना जारी है; (ii) हाई-स्पीड डीजल; (iii) मोटर स्पिरिट (जिसे आमतौर पर पेट्रोल के रूप में जाना जाता है); (iv) प्राकृतिक गैस; (v) विमानन टरबाइन ईंधन; और (vi) मानव उपभोग के लिए मादक शराब। केवल निम्नलिखित लेनदेन के संबंध में:

  • फिर से बेचना
  • विनिर्माण या प्रसंस्करण में उपयोग करें
  • दूरसंचार नेटवर्क में या खनन में या बिजली या किसी अन्य बिजली के वितरण या वितरण में उपयोग करें

GST में क्या बदलाव आए हैं?

Pre-GST शासन में, अंतिम Consumer सहित हर Purchaser ने Tax का भुगतान किया। Tax पर लगने वाले इस Tax को Tax का कैस्केडिंग इफेक्ट कहा जाता है।

GST ने इस कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया है, क्योंकि Tax की गणना केवल स्वामित्व के हस्तांतरण के प्रत्येक चरण में मूल्य-संवर्धन पर की जाती है।

GST के तहत इस अप्रत्यक्ष Tax प्रणाली ने Taxes के संग्रह में सुधार किया है और साथ ही राज्यों के बीच अप्रत्यक्ष Tax बाधाओं को दूर करके और एक समान Tax दर के माध्यम से देश को एकीकृत करके भारतीय अर्थव्यवस्था के विकास को बढ़ावा दिया है।

उदाहरण:

कुछ नंबरों के साथ बिस्किट निर्माता के उपरोक्त उदाहरण के आधार पर, आइए देखें कि माल की Price और पहले और GST शासन में Taxes का क्या होता है।

Tax पूर्व शासन में गणना:

ActionCost10% Tax Total
Manufacturer1,0001001,100
Warehouse adds a label and repacks @ 3001,4001401,540
Retailer advertises @ 5002,0402042,244
Total1,8004442,244

साथ ही, लेनदेन के प्रत्येक चरण में Tax Liability को Pass किया गया और अंतिम Liability ग्राहक के साथ आराम करने के लिए आती है। इसे Taxes का कैस्केडिंग प्रभाव कहा जाता है जहां कर पर Tax का भुगतान किया जाता है और ऐसा होने पर हर बार वस्तु का मूल्य बढ़ता रहता है।

वर्तमान शासन में कर की गणना:

ActionCost10% TaxActual LiabilityTotal
Manufacturer1,0001001001,100
Warehouse adds label and repacks @ 3001,300130301,430
Retailer advertises @ 5001,800180501,980
Total1,8001801,980

Goods And Service Tax के मामले में, इनपुट प्राप्त करने में भुगतान किए गए Tax के लिए क्रेडिट का दावा करने का एक तरीका है। इस मामले में क्या होता है, जिस व्यक्ति ने पहले से ही एक Tax का भुगतान किया है, वह इस Tax के लिए क्रेडिट का दावा कर सकता है जब वह अपने Taxes को जमा करता है। अंत में, हर बार जब कोई व्यक्ति इनपुट Tax क्रेडिट का दावा करने में सक्षम होता है, तो बिक्री मूल्य कम हो जाता है और कम Tax Liability के कारण खरीदार के लिए Price मूल्य कम हो जाता है। इसलिए बिस्कुट का अंतिम मूल्य रुपये RS 2244 से RS1980 घटा दिया गया है।

इस प्रकार अंतिम ग्राहक पर Tax का बोझ कम करना। GST शासन ने “E-Way Bills” की शुरूआत के द्वारा वेस्बिल की एक केंद्रीकृत प्रणाली भी लाई। माल की अंतर-राज्य आवाजाही के लिए 1 अप्रैल 2018 को और 15 अप्रैल 2018 को माल की अंतर-राज्य आवाजाही के लिए इस प्रणाली को शुरू किया गया था। ई-वे बिल प्रणाली के तहत, निर्माता, व्यापारी और ट्रांसपोर्टर्स अब ई-वे बिल जेनरेट करने में सक्षम हैं, जो कि इसके मूल स्थान से इसके सामान को ईआर के साथ एक आम पोर्टल पर ले जाया जा सकता है।

Conclusion

उम्मीद है, दोस्तों आपको यह पता चल गया होगा की, GST क्या है? और उनके फायदे क्या क्या है। यदि फिर भी कोई प्रश्न है, तो हमे Comment Section में Comment कर बताइये, हम उसका उत्तर आपको अवश्य देंगे। और GST के बारे में आपकी क्या राय है, यह भी हमे बताइये। आपकी राय हमारे लिए बहुत ही मायने रखती है। साथ ही में इस Post को Social Media पे भी Share करना भी मत भूलिए, ताकि दूसरे लोगो को GST के बारे में पता चल सके। धन्यवाद।

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1 comment

  1. pranita

    Thanks for the nice information.

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